Ниже приведем наиболее частые вопросы и ответы, которые нам задают те, кто задумывается о переезде из России в 2022 году.
Вопрос: Нужно ли уведомить ФНС об открытии счета в зарубежном банке, если я планирую переезжать на более чем 183 дня, но эти 183 дня пройдут не в этом году?
Ответ: В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада) за пределами территории Российской Федерации, о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.
СПОСОБЫ ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ
- Непосредственно через инспекцию
- По почте с уведомлением о вручении
- Онлайн с использованием электронной подписи
- Через личный кабинет налогоплательщика
Вопрос: Могу ли я зачислить наличную валюту на счет в иностранном банке (открытом после марта 2022)?
Ответ: ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 7 ИЮНЯ 2022 Г. «ПОВЫШЕНЫ ПОРОГИ ПЕРЕВОДОВ СРЕДСТВ ЗА РУБЕЖ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Банк России увеличил предельную сумму переводов средств за рубеж для физических лиц.
С 8 июня 2022 г. российские резиденты – физические лица вправе в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 150 тыс. долл. США или эквивалент в другой иностранной валюте. Такую же сумму могут перечислять на зарубежные счета нерезиденты — физлица из дружественных стран. Ранее лимит составлял 50 тыс. долл. США.
Через компании, оказывающие услуги по переводу средств без открытия счета, резиденты и нерезиденты из дружественных стран в течение месяца смогут перевести максимум 10 тыс. долл. США или эквивалент в другой инвалюте (прежний порог — 5 тыс. долл. США).
Переводы за рубеж средств, которые все нерезиденты получают в виде зарплаты, по-прежнему возможны. Действует запрет на переводы за границу со стороны юридических лиц из стран, поддерживающих санкции.
Ограничения действуют до 30 сентября 2022 г. включительно.
Суммы переводов рассчитываются по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату поручения на совершение перевода.
Банк России разрешил россиянам с 1 июля переводить на зарубежные счета до 1 млн долларов ежемесячно. Ранее сумма была ограничена 150 тысячами долларов.
Вопрос: Могу ли я перечислить валюту между своими счетами в иностранном банке, открытые после марта 2022?
Ответ: Президент РФ Указом от 28.02.2022 № 79 запретил резидентам зачислять иностранную валюту на свои счета в заграничных банках и иных иностранных организациях финансового рынка, а также осуществлять электронные переводы с использованием иностранных электронных средств платежа. Запрет действует с 1 марта 2022 года.
Минфин России сообщил, что 10.03.2022 Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций рассмотрела вопрос о возможности зачисления резидентами денежных средств в иностранной валюте на свои счета (вклады), открытые за границей. В результате приняты следующие решения:
- резиденты вправе переводить средства в иностранной валюте на свои заграничные счета, но только для финансирования текущей операционной деятельности филиалов и представительств. Объем перечисления не должен превышать объема финансирования за предыдущий год (т. е. 2021-й);
- разрешено зачислять на счета граждан в иностранных банках валюту, полученную от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам, а также в виде иных процентных платежей;
- граждане могут переводить средства в валюте со своих зарубежных счетов, открытых до 01.03.2022, на иные свои зарубежные счета, если информация о них раскрыта российским налоговым органам (т. е. в ИФНС представлен отчет по форме, утв. постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365).
Вопрос: Должен ли я отчитываться о движениях средств на счету в иностранном банке перед ФНС РФ за год, в котором проведу за рубежом менее 183 дней (все еще буду резидентом РФ)?
Ответ: Да, должен. Кроме информации о счетах государство хочет получать сведения о количестве денег на них. Для этого вам придется заполнять отдельный отчет — о движении денежных средств. Этот документ надо подавать ежегодно не позднее 1 июня. Так, если вы открыли счет в 2022 году, отчет о движении средств по нему нужно успеть подать до 1 июня 2023 года.
При открытии счета в банке за рубежом граждане РФ по закону обязаны уведомить об этом налоговую службу. Сделать это нужно не позднее одного месяца со дня открытия счета.
Удобней всего посылать уведомления через сайт ФНС, поэтому перед отъездом убедитесь, что у вас имеется подтвержденная учетная запись на «Госуслугах» (ЕСИА), с помощью которой можно авторизоваться на сайте налоговой службы.
Информировать налоговую нужно не только об открытии зарубежного счета, но и об изменении его реквизитов и закрытии счета.
Уведомление о движении средств на счете
Помимо информации о наличии счета за рубежом, нужно уведомлять налоговую о том, сколько денег у вас проходит по этому счету. Для этого придется заполнять специальный отчет о движении средств который могут подготовить наши адвокаты по международному праву. Этот документ надо подавать в налоговую ежегодно не позднее 1 июня. Так, если вы открыли счет в 2022 году, отчет о движении средств по нему нужно успеть подать до 1 июня 2023 года. Отправить отчет в ФНС можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.
С 1 января 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 09.12.2020 г. № 2051 (далее – Постановление № 2051), которым внесены изменения в Правила представления резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и ИОФР, расположенных за пределами территории Российской Федерации. В новой форме отчета заполняются сведения о резиденте, о счете (вкладе) в банке или ИОФР, расположенных за пределами РФ, сведения о движении денежных средств по такому счету (вкладу), сведения о зачисленных и списанных денежных средствах за отчетный период, о видах и стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Вопрос: Должен ли я отчитываться о движениях средств на счету в иностранном банке перед ФНС РФ за год в котором проведу в Германни более 183 дней (не буду резидентом РФ)?
Ответ: Не должен
Вопрос: Должен ли я подавать налоговую декларацию в ФНС по доходам в Италии за год в котором проведу там менее 183 дней (все еще буду резидентом РФ)? Если да — обязан ли я буду оплатить налоги в России хотя они уже будут уплачены в Италии? Возможно ли избежать двойного налогообложения.
Ответ: Да но, нужно руководствоваться конвенциями об избежании двойного налогообложения, заключенными Россией с рядом зарубежных стран.
Вопрос: Должен ли я подавать налоговую декларацию в ФНС России по доходам в Германии за год, в котором проведу за границей более 183 дней (не буду резидентом РФ)?
Ответ: Не должен
Вопрос: Должен ли я буду отчитываться об открытии нового иностранного счета в зарубежном банке — по истечении 183 дней (когда я уже не буду налоговым резидентом РФ)?
Ответ: Не должен
Вопрос: Если необходимо — что нужно сделать для избежания двойного налогообложения?
Ответ: Необходимо встать на учет в консульстве РФ, как лицо, постоянно проживающее за рубежом.
Вопрос: Должен ли я зарегистрировать статус получения вида на жительство в Германии в каком-либо Российском органе?
Ответ: Уведомить государство о получении вида на жительство в другой стране нужно обязательно: в противном случае предусмотрена уголовная ответственность. Когда гражданин РФ получает гражданство другой страны, ВНЖ или его аналог, дающий право на постоянное проживание в другом государстве, он должен сообщить об этом МВД.
Вопрос: Каких документов достаточно для подтверждения легальности полученных средств?
Ответ: Подтверждением происхождения средств может быть справка о заработной плате, декларации о доходах, доход от реализации продукции, продажа имущества, выписки или квитанции из других банков, договора дарения, получение наследства, выигрыш в лотерею и т.д. Стоит учесть, что договор займа, крайне редко принимается в качестве подтверждения денежных средств, поскольку в таком случае доказательства происхождения средств будут спрашивать уже у того, кто предоставил займ.
Вопрос: Существует ли необходимость отчитываться куда-либо в России о владении каким- либо движимым или недвижимым имуществом за границей? Также интересует ситуация относительно резидентов и отдельно нерезидентов РФ.
Ответ: Налоговым кодексом Российской Федерации обязанности уведомлять о наличии недвижимости для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не установлено.
Вопрос: Могу ли я вывезти на семью из 4ех человек эквивалент менее 40К долларов в валюте наличными при выезде из РФ?
Ответ: До 10000 $ можно брать с собой за границу без декларирования. Сумма наличных и дорожных чеков больше 10000 $ подлежит обязательному декларированию.
Вопрос: Может ли ребенок 4-5 лет вывезти эквивалент менее 10К долларов в валюте наличными (едет с родителями)?
Ответ: По российскому законодательству, правом вывоза наличной валюты наделены в том числе несовершеннолетние дети. Таким образом, каждый член семьи, включая ребенка, вправе вывезти по 10 тысяч долларов США или иной иностранной валюты, не превышающей 10 тысяч в долларовом эквиваленте.
Вопрос: Как я должен распределить деньги при выезде по членам семьи (например : положить в ручную кладь каждому члену семьи по менее 10К — а иначе если все буду вывозить сам то нарушу законодательство)?
Ответ: При прохождении таможенного контроля каждый член семьи — это отдельное физическое лицо. В области таможенного регулирования не предусмотрен такой термин, как семья физических лиц. Поэтому, если все или несколько членов семьи передадут свои денежные средства на хранение на момент прохождения контроля одному из членов семьи, и в совокупности сумма превысит в эквиваленте 10 000 долларов США, то это лицо не вправе будет ссылаться на данные обстоятельства, как предоставляющее ему право перемещать валюту свыше 10 000 долларов США. Во избежание претензий со стороны сотрудников таможни рекомендую родителям проходить таможенный контроль через красный канал, у каждого лица, перевозящего валюту должна быть декларация на перемещаемую сумму в двух экземплярах. Декларацию несовершеннолетнего могут заполнить от его имени родители, и в графе подпись обязательно указать, что декларация подписана законным представителем (отцом или матерью). Если этого не сделать (не задекларировать), то сумма, превышающая 10 000 долларов США будет изъята, а в отношении лица проведено административное или уголовное разбирательство.
Вопрос: Нужно ли подавать на каждого члена семьи, вывозящего менее 10К долларов в валюте наличными декларацию при выезде из РФ?
Ответ: Если вывозимая сумма меньше 10000 долларов (эквивалент в любой другой валюте), провоз выполняется без декларирования.
Так же вы можете позвонить в центр юридической помощи и записаться на консультацию в нашем офисе, где мы вместе определим круг решаемых задач, средства и методы, а также сроки исполнения.